Аудит резидентів Дія Сіті

Спеціальний правовий режим Дія Сіті в Україні надає ІТ-компаніям вигідні умови оподаткування та регулювання, але водночас зобов’язує їх проходити аудит для підтвердження відповідності встановленим критеріям.

У цій статті розглянемо:

• Як проходить аудит резидентів Дія Сіті - https://gc.ua/uk/audit-rezidentiv-diya-siti/?
• Які його етапи?
• Що перевіряють аудитори?
• Які можуть бути наслідки для компаній, які не пройшли аудит?

1. Що таке аудит резидентів Дія Сіті?

Аудит резидентів Дія Сіті – це процедура перевірки відповідності компанії встановленим законом критеріям.

Він може бути:
✅ Обов’язковим щорічним аудитом (для компаній, які мають річний дохід понад 40 млн грн);
✅ Добровільним аудитом (для підтвердження відповідності критеріям резидентства);
✅ Податковим аудитом (здійснюється ДПС у разі виявлення порушень).

Аудитори аналізують фінансову та податкову звітність, кадровий склад, основні види діяльності та відповідність економічним вимогам.

2. Як проходить аудит резидентів Дія Сіті? Основні етапи

Аудит проходить у кілька ключових етапів:

2.1. Підготовчий етап

На цьому етапі компанія та аудитор узгоджують:

• Мету аудиту (перевірка відповідності резидентству, підтвердження звітності, перевірка податкових зобов’язань);
• Обсяг перевірки (які документи аналізуються);
• Строки проведення.

Компанія готує пакет документів для перевірки.

2.2. Збір та аналіз документів

Аудитор запитує наступні документи:

• Фінансова звітність (баланс, звіт про прибутки та збитки);
• Розрахунки податків (податок на розподілений прибуток, ПДФО, ЄСВ);
• Документи про працівників (трудові та гіг-контракти, зарплатні відомості);
• Дані про види діяльності (КВЕДи, договори з клієнтами, акти виконаних робіт);
• Банківські виписки (рух коштів по рахунках компанії).

2.3. Перевірка відповідності критеріям резидента Дія Сіті

Аудитор аналізує, чи відповідає компанія основним вимогам Дія Сіті:

1️⃣ Кваліфіковані види діяльності

• Чи отримує компанія не менше 90% доходу від дозволених видів діяльності (ІТ, кібербезпека, EdTech тощо).

2️⃣ Фінансові показники

• Чи відповідає середньомісячний дохід на одного працівника мінімальним вимогам (не менше 1200 євро).

3️⃣ Кількість працівників

• Чи має компанія щонайменше 9 працівників або гіг-спеціалістів.

4️⃣ Податкові зобов’язання

• Чи правильно застосовуються податкові пільги та розраховуються платежі.

Якщо виявляються порушення, аудитор надає рекомендації щодо їх усунення.

2.4. Формування аудиторського висновку

Після аналізу аудитор готує офіційний висновок, який містить:

• Оцінку відповідності критеріям Дія Сіті;
• Виявлені порушення (якщо такі є);
• Рекомендації щодо усунення недоліків.

Цей висновок є важливим для податкової та інших контролюючих органів.

2.5. Усунення недоліків (за потреби)

Якщо компанія не відповідає певним вимогам, вона має можливість виправити ситуацію.
Наприклад:
✅ Донарахувати податки, якщо була допущена помилка;
✅ Довести кількість працівників до мінімально необхідного рівня;
✅ Скоригувати КВЕДи відповідно до вимог законодавства.

3. Які наслідки можуть бути після аудиту?

Результати аудиту можуть мати різні наслідки:

✅ Позитивний висновок

Якщо компанія відповідає всім вимогам, вона зберігає статус резидента Дія Сіті та може користуватися податковими пільгами.

⚠️ Виявлено порушення, але вони виправні

Якщо аудитор виявив дрібні недоліки, компанії надається можливість їх виправити у встановлені строки.

❌ Грубі порушення – ризик втрати статусу резидента

Якщо компанія не відповідає ключовим вимогам (наприклад, має недостатньо працівників або працює не в дозволених сферах), вона може втратити статус резидента Дія Сіті.

У такому разі:

• Застосовується загальна система оподаткування (18% податку на прибуток замість 9% або 0%);
• Компанія втрачає податкові пільги;
• Державні органи можуть донарахувати податки та штрафи.

4. Як підготуватися до аудиту резидента Дія Сіті?

Щоб успішно пройти аудит, компанія має:
✅ Вести коректну фінансову та податкову звітність;
✅ Контролювати відповідність КВЕДів кваліфікованим видам діяльності;
✅ Дотримуватись вимог щодо мінімальної кількості працівників та зарплатного фонду;
✅ Перевіряти правильність застосування податкових пільг.

Рекомендується заздалегідь проводити внутрішній аудит або звертатися до аудиторських компаній, які спеціалізуються на Дія Сіті.

Висновок

Отже, як проходить аудит резидентів Дія Сіті? Він включає кілька етапів:
1️⃣ Підготовку документів
2️⃣ Аналіз відповідності критеріям резидента
3️⃣ Формування аудиторського висновку
4️⃣ Усунення можливих порушень

Аудит дозволяє підтвердити, що компанія діє в рамках законодавства, користується перевагами Дія Сіті та уникає штрафів або втрати статусу.

Якщо вам потрібна допомога у підготовці до аудиту, рекомендується залучати професійних бухгалтерів або аудиторів.